La gestion comptable d’un statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) soulève de nombreuses questions. Entre les différents régimes fiscaux, les obligations déclaratives et les outils de gestion disponibles, il est essentiel de maîtriser les aspects comptables pour optimiser sa fiscalité et respecter la réglementation.
Les différents régimes comptables en LMNP
Le régime micro-BIC et ses spécificités
Le régime micro-BIC s’applique automatiquement aux loueurs dont les recettes annuelles n’excèdent pas 77 700 €. Ce régime simplifié permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus (30 % en location touristique non-classée), couvrant théoriquement vos charges. Aucune comptabilité détaillée n’est exigée.
La comptabilité au régime réel simplifié
Au-delà du seuil micro-BIC ou sur option, le régime réel simplifié impose une comptabilité plus rigoureuse. Les charges réelles sont déductibles (travaux, intérêts d’emprunt, charges…) et les amortissements du mobilier peuvent être pratiqués. Ce régime nécessite la tenue d’une comptabilité et l’établissement d’un bilan.
Choisir entre les deux régimes : critères décisifs
Le choix dépend principalement de vos charges. Si elles dépassent 50 % de vos recettes, le régime réel devient plus avantageux. L’amortissement du mobilier, non possible en micro-BIC, constitue également un avantage fiscal significatif du régime réel.
Dans les faits, chaque comptable LMNP du cabinet Amarris Immo, expert de la fiscalité des meublés depuis 25 ans constate que dans 90 % des cas, les loueurs ont intérêt à choisir le régime réel et à souscrire à un accompagnement comptable, qu’il soit géré via un logiciel LMNP ou bien directement par un comptable spécialiste.
Quelles sont les obligations comptables d’un LMNP ?
Les documents comptables au régime réel
3 documents obligatoires à conserver 6 ans minimum :
- livre-journal des recettes et dépenses,
- registre des immobilisations,
- bilan comptable.
2 déclarations obligatoires
- La déclaration de résultats ou liasse fiscale (formulaire 2031) à déposer avant le 2 mai de l’année suivant l’exercice comptable.
- Votre déclaration de revenus en intégrant vos bénéfices LMNP entre mai et juin, selon les départements (formulaire 2042 C pro).
Faut-il vraiment un expert-comptable en LMNP ?
L’expert-comptable garantit la conformité réglementaire, optimise la fiscalité et fait gagner du temps. Il maîtrise les subtilités du régime LMNP et peut identifier des optimisations fiscales.
Il faut savoir que des logiciels de comptabilité spécialisés LMNP permettent une gestion autonome pour les cas simples.
Le bilan comptable en LMNP : mode d’emploi
Structure et composition du bilan
Le bilan simplifié comprend l’actif (immobilisations, créances, trésorerie) et le passif (capitaux propres, dettes). Les amortissements du mobilier y sont détaillés.
L’importance des tableaux d’amortissement
Ces tableaux permettent de suivre la dépréciation du mobilier sur sa durée de vie fiscale, générant des économies d’impôt significatives.
Dans le cas précis du LMNP, le calcul d’amortissement de l’immeuble est aussi déterminant que complexe. Il suppose une véritable spécialisation des cabinets.
En clair, quand recourir à un comptable LMNP ?
La comptabilité LMNP, bien que technique, reste accessible avec les bons outils et conseils. Tout dépend de votre option fiscale. Mais, ce choix n’est pas évident à réaliser chaque année. Consultez un comptable pour y voir clair ou utilisez des simulations en ligne pour vous faire un avis.
